Personnel de maison

Le travail domestique effectué par du personnel de maison comprend notamment les activités suivantes :

• femme/homme de ménage
• fille/garçon au pair
• baby-sitter et garde d'enfant à domicile
• aide aux devoirs scolaires
• prise en charge de personnes âgées
• auxiliaire exerçant une activité dans l'appartement ou la maison, ou autour de la maison (ex. jardinage).

Les activités exercées dans des immeubles logeant plusieurs familles, mais à l'extérieur des appartements ou dans les espaces à vocation commerciale (par ex. conciergerie) ne sont pas comprises dans la notion de travail domestique.

Celui qui emploie du personnel de maison contre rémunération (en espèce ou en nature) doit payer des cotisations aux assurances sociales sur le salaire brut.

Pour cela, il faut s'annoncer à la caisse cantonale de compensation du lieu d'activité.

Pour plus de détail à ce sujet, voir le mémento 2.07.

Les employé·e·s de maison cotisent dès le 1^er janvier de l'année de leur 18^ème anniversaire.

Les employé·e·s de maison de moins de 25 ans dont le salaire annuel ne dépasse pas CHF 750.00 ne cotisent pas non plus à l'AVS.

Pour les employé·e·s de maison qui continueraient à travailler alors qu’ils touchent une rente de vieillesse non réduite, voir ici.

La procédure de décompte simplifiée est inscrite dans la loi fédérale sur la lutte contre le travail au noir (LTN). L’employeur de personnel de maison n’est pas obligé d’utiliser cette procédure, mais elle lui facilite le décompte aux assurances sociales (AVS/AI/APG/AC/AF) et le calcul de l’impôt à la source (5%) : il n’y a qu’un seul interlocuteur (notre Caisse) et les démarches (décompte et paiement) ne se font qu’une seule fois par an. Pour l’impôt à la source, l’employé reçoit une attestation de paiement de l’impôt, qu’il joint à sa déclaration fiscale.

Les conditions suivantes doivent être remplies (dès 2025):

• le salaire de chaque employé ne doit pas dépasser CHF 22'680.-/an
• le total des salaires versés ne doit pas dépasser CHF 60'480.-/an
• les salaires sont décomptés selon la procédure simplifiée pour l’ensemble du personnel qui est soumis à l’obligation de cotiser à l’AVS

Le salaire déterminant (salaire sur lequel les cotisations sont prélevées) comprend tous les revenus provenant d'une activité salariée en Suisse ou à l'étranger, notamment:

• les salaires en espèces, y compris les indemnités (travail de nuit, par ex.) 
• le salaire en nature (nourriture et logement)
• les gratifications
• les commissions

La liste ci-dessus n'est pas exhaustive.

Le mémento 2.01 vous renseigne plus complétement à ce sujet et précise quelles rémunérations ne font pas partie du salaire déterminant.

Les taux de cotisations AVS/AI/APG/AC sont fixés de manière uniforme au niveau national par le droit fédéral.

En ce qui concerne les allocations familiales (AF), chaque caisse conserve une certaine marge de liberté au niveau du taux (voir notre page dédiée aux allocations familiales).

Le taux unique pour les prestations complémentaires pour familles et de la rente-pont est arrêté par le canton, pour tous les employeurs et salariés.

Enfin, dans le cadre de la procédure de décompte simplifiée selon la LTN, des taux de 0.50% pour l’impôt à la source fédéral et de 4.50% pour l’impôt cantonal/communal doivent être ajoutés. Ces taux sont à la charge de l’employé·e.

Voici le détail pour 2025 :

Tout assuré peut exiger de la caisse de compensation compétente qu'elle lui remette un certificat d'assurance (aussi appelée Carte AVS). Y figurent le numéro AVS et le nom, prénoms et date de naissance de l'assuré.

La demande de certificat d'assurance est nécessaire uniquement pour les personnes qui ne possèdent pas de carte suisse d'assurance-maladie (par ex. les frontaliers ou les personnes en provenance de l'étranger).

Qu'est-ce que la redistribution du produit de la taxe sur le CO2 ?

Les recettes de la taxe sur le CO₂ prélevée auprès des entreprises sont redistribuées à l'ensemble des employeurs par les caisses de compensation. Ils reçoivent un montant proportionnel à leur masse salariale.

Nota bene : en raison de la révision en cours de l’ordonnance sur le CO2, il n’y aura pas de redistribution aux entreprises en 2025.

Vous trouverez des informations complémentaires sur le site de l'Office fédéral de l'environnement (OFEV) :

Quel est le montant limite de la prévoyance professionnelle ?

Les employés dont le salaire dépasse CHF 22'680.00 par année (CHF 1'890.00 par mois) sont soumis à l'obligation de cotiser à la prévoyance professionnelle (LPP).

L'assurance-accidents LAA est-elle obligatoire ?

Tout employeur a l'obligation légale d'assurer son personnel en matière d'assurance-accidents et ce quel que soit le nombre d'heures de travail effectuées (celles-ci ayant cas échéant une incidence en matière de risque non professionnel).

Cela vaut même si la personne concernée est déjà assurée à titre privé ou par le biais d'une autre activité professionnelle, car toute activité doit être assurée en matière accidents par l'intermédiaire de chaque employeur.

Encore des questions ?

Vous trouverez de nombreuses réponses dans le Guide des PME édité par l’Office fédéral des assurances sociales (OFAS), en collaboration avec l’Office fédéral de la santé publique (OFSP) et le Secrétariat d’Etat à l’économie (SECO).