Indépendants

Généralités

Sont considérées comme indépendantes dans l'AVS/AI/APG les personnes qui :

  • agissent en leur propre nom et pour leur propre compte, par ex. en se présentant sous une raison sociale, et
  • sont libres dans l’organisation du travail et assument leur propre risque économique, par ex. en faisant des investissements à long terme, en organisant en toute liberté leur entreprise et en travaillant pour plusieurs mandants.

Du point de vue temporel, les indépendants sont tenus de payer les cotisations à l’assurance-vieillesse et survivants (AVS), à l’assurance d’invalidité (AI) et au régime d'allocations pour perte de gain (APG) dès le 1er janvier qui suit leur 17ème anniversaire. Par contre, ils ne sont pas assurés obligatoirement ni contre le chômage ni contre les accidents, et ne sont pas non plus soumis au régime obligatoire de la prévoyance professionnelle (LPP).

Taux de cotisations

Les indépendants doivent payer la totalité de leurs cotisations. Si le revenu annuel est d'au moins CHF 56'400.00, les taux suivants s'appliquent :

Genres de cotisations Taux
Assurance vieillesse et survivants (AVS) 7,80%
Assurance-invalidité (AI) 1,40%
Allocations pour perte de gain et de maternité (APG) 0,45%
Sous-total 9,65%
Allocations familiales - calculées sur le revenu soumis à l'AVS/AI/APG jusqu'à un revenu annuel déterminant de CHF 148'200.00 2,15%
Prestations complémentaires cantonale pour familles (PCFam) 0,06%
Frais d'administration calculés sur le montant de la cotisation AVS/AI/APG 2,50%

Les personnes ayant leur exploitation dans le canton de Vaud, assujetties à l'AVS comme indépendants, doivent être affiliées et cotiser à une caisse d'allocations familiales pratiquant dans le canton de Vaud. La cotisation s'élève à 2,15% du revenu cotisant AVS. Elle est prélevée sur les revenus jusqu'à concurrence de CHF 148'200.00 (au-delà de ce montant, aucune cotisation n'est prélevée).

Les personnes domiciliées dans le canton de Vaud, assujetties à la loi vaudoise d'allocations familiales (LVLAFam) et à la loi fédérale sur les allocations familiales agricoles (LFA) doivent s'acquitter de la cotisation au régime PCFam. La cotisation s'élève à 0,06% du revenu déterminant AVS, sans limite de revenu.

Un taux de cotisations AVS/AI/APG plus bas sera appliqué si le revenu annuel est inférieur à CHF 56'400.00. Dans ce cas, les cotisations sont calculées selon les taux suivants :

Revenu annuel d'au moinsmais inférieur àTaux de cotisation sur le revenu
CHF 9'400.00CHF 17'200.005,196%
CHF 17'200.00CHF 21'900.005,320%
CHF 21'900.00CHF 24'200.005,444%
CHF 24'200.00CHF 26'500.005,568%
CHF 26'500.00CHF 28'800.005,691%
CHF 28'800.00CHF 31'100.005,815%
CHF 31'100.00CHF 33'400.006,062%
CHF 33'400.00CHF 35'700.006,309%
CHF 35'700.00CHF 38'000.006,557%
CHF 38'000.00CHF 40'300.006,804%
CHF 40'300.00CHF 42'600.007,052%
CHF 42'600.00CHF 44'900.007,299%
CHF 44'900.00CHF 47'200.007,671%
CHF 47'200.00CHF 49'500.008,042%
CHF 49'500.00CHF 51'800.008,413%
CHF 51'800.00CHF 54'100.008,784%
CHF 54'100.00CHF 56'400.009,155%
CHF 56'400.00et plus9,650%

Un montant minimal de CHF 478.00 sera facturé pour un revenu annuel inférieur à CHF 9'400.00.
Une franchise de CHF 16'800.00 par an est applicable aux personnes ayant atteint l’âge ordinaire donnant droit à la rente de vieillesse qui exercent encore une activité lucrative indépendante.

Fixation et encaissement des cotisations

La Caisse de compensation fixe les acomptes de cotisations : ceux-ci sont des cotisations provisoires basées sur l’estimation du revenu annuel de l’année courante et sont facturés trimestriellement. La Caisse déduit du revenu servant au calcul des cotisations, un intérêt du capital propre investi dans l’entreprise. La valeur propre investie dans l’entreprise sera celle au 31 décembre de l’année de cotisation. La Caisse de compensation doit être informée par écrit de toute variation importante du revenu. Les cotisations définitives sont fixées sur la base de la taxation fiscale. La Caisse de compensation calcule la différence entre les acomptes de cotisations payés et les cotisations définitives, le cas échéant, elle rembourse ou réclame la différence. A signaler que le Conseil fédéral a instauré un intérêt moratoire à calculer sur la différence des cotisations personnelles si elles étaient inférieures d’au moins 25% par rapport aux cotisations effectivement dues. A contrario, en cas de surestimation du revenu, la Caisse de compensation demandera le remboursement d'éventuelles allocations perte de gain touchées pendant l'année.

Assurance-accidents LAA pour les indépendants

Les indépendants peuvent s’assurer à titre facultatif auprès d’une assurance-accident.

Indépendants employant du personnel

Si vous employez du personnel, veuillez svp consulter la rubrique sur les cotisations des "Employeurs".

Mémentos

Vous trouverez d'autres informations sur les mémentos du Centre d'information AVS :